Firmengründung in der Slowakei

Bei der Firmengründung ist aus steuerlichen Gründen die Rechtsform des Unternehmens sehr wichtig. Im Bezug auf das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Slowakei und Deutschland, bzw. Slowakei und Österreich, kann die effektive Endbesteuerung bei verschiedenen Eigentümerstrukturen anders auszusehen. Die konkrete Beispiele finden Sie auch bei „Steuergrundlagen bei der Firmengründung“.

Die Gründung einer Firma in der Slowakei ist nur der kleine erste administrative Schritt. Zur Nutzung allen Vorteilen des Standortes in der Slowakei, kann eine zu einfache Lösung ohne Betriebstätte, oft nicht ausreichend werden. Die ordentliche Betriebstätte ist bei vielen Unternehmenslösungen eine gesetzliche Notwendigkeit.

Seit 2004 haben wir mehr als 500 Firmen für deutschsprachigen Unternehmern in der Slowakei gegründet.
Profitieren auch Sie beim Start Ihres Unternehmens in der Slowakei von unseren langjährigen Erfahrungen und Professionalität.

Die am meistens verwendete Unternehmensformen:

Unternehmensformen

  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

    GmbH (slowakisch s.r.o.) ist die einfachste und beliebteste Unternehmensform bei den Kapitalgesellschaften in der Slowakei.

    Das Stammkapital beträgt mindestens 5.000 €. Für die Gründung der Gesellschaft reicht eine Erklärung des Gründers aus, dass er mit diesem Stammkapital verfügt. Buchhalterich bleibt der Stammkapital in der Firmenkassa. Auch wenn das Stammkapital auf das Bankkonto übertragen wird, steht Ihnen jederzeit in voller Summe zur Verfügung

    Die GmbH kann auch ein Alleingesellschafter gründen (keine Staatsbürgerschaftseinschänkung). Dieser Gesellschafter kann gleichzeitig auch Geschäftsführer werden. Die GmbH kann bis zu 50 Gesellschafter haben.

    Der Geschäftsführer muss kein Wohnsitz in der Slowakei haben. (es reicht die Staatsbürgerschaft EU, oder OECD Mitgliedsländern)

    Eckdaten

    • Körperschaftssteuer (KöSt): 21%
    • Keine Mindeststeuer
    • Dividendensteuer in der Slowakei (KeSt): 7%  (natürliche Personen)
    • Dividendensteuer in der Slowakei (KeSt): 0%  (juristische Personen)
    • Mindeststammkapital: € 5.000
    • Kein Angestelltenverhältnis des Geschäftsführers notwendig
    • Keine Pflichtversicherung für die Geschäftsführer und die Gesellschafter
    • Gewinnaufteilung an die Gesellschafter muss nicht den Geschäftsanteilen entsprechen

  • Kommanditgesellschaft (KG, oder Gmbh & Co. KG)

    Kommanditgesellschaft (slowakisch k.s.) ist bei deutschsprachigen Unternehmern in der Slowakei die bevorzugte Unternehmensform. Sie muss mindestens zwei Gesellschafter (mind. ein Kommanditist und mind. ein Komplementär) haben.

    Der Kommanditist haftet nur bis zur Höhe eingezahlter Einlage (mind. € 250), der Komplementär hingegen haftet mit seinem Gesamtvermögen. Aus diesem Grund ist der Komplementär oft eine juristische Person mit beschränkter Haftung (GmbH/s.r.o.).

    In deutschsprachigem Raum ist solche Unternehmensform auch als „Gmbh & Co. KG“ bekannt. In der Slowakei sind das zwei selbständige Firmen, wobei die GmbH /s.r.o. aus Haftungsgründen nur eine Verwaltungsgesellschaft wird.

    In der Slowakei ist die Kommanditgesellschaft eine Kapitalgesellschaft, ähnlich wie die GmbH. Damit werden die ausbezahlte Gewinnanteile an die Kommanditisten und Komplementären als Ausschüttung einer Kapitalgesellschaft betrachtet (Dividende).

    Diese Dividenden sind in der Slowakei für die natürlichen Personen nur mit 7% KeSt. zu versteuern. Sobald der Kommanditist eine juristische Person ist, zahlt diese gar keine Dividendensteuer.

    Sowohl in Deutschland, auch in Österreich ist die Kommanditgesellschaft eine Personengesellschaft. An die Kommanditisten ausbezahlten Gewinnanteile unterliegen dort normalen Einkommensteuern natürlichen Personen. Laut DBA unterliegt ein solches Einkommen aus der Slowakei, sowohl in Deutschland auch in Österreich nur dem Steuerprogressionsvorbehalt. (mehr zum Thema)

    Der Kommanditist muss kein Wohnsitz in der Slowakei haben.

    Eckdaten

    • Steuern: 21% KöSt, keine Mindeststeuer
    • Dividendensteuer in der Slowakei (KeSt): 7%  (natürliche Personen)
    • Dividendensteuer in der Slowakei (KeSt): 0%  (juristische Personen)
    • Kein Angestelltenverhältnis des Kommanditist notwendig
    • Keine Pflichtversicherung für die Kommanditisten
    • Gewinnaufteilung an die Gesellschafter muss nicht den Geschäftsanteilen entsprechen

  • Aktiengesellschaft (AG)

    Aktiengesellschaft (slowakisch a.s.) ist wegen der Höhe des Stammkapitals und mehreren zusätzlichen Pflichten aus Buchhaltungsgesetz nicht sehr verbreitete Gesellschafsform in der Slowakei. Sie gilt eher als typische Unternehmensform von Wirtschaftsunternehmen mit großem Kapitalbedarf.

    Die Aktiengesellschaft kann eine öffentliche (Börsennotierung) sowie private Form haben.

    Die Organe der AG

    Die Aktiengesellschaft setzt sich aus drei grundlegenden Organen zusammen:

    • Die Hauptversammlung
    • Der Aufsichtsrat
    (mind. 3 Mitglieder)
    • Der Vorstand

    Die AG wird von dem Vorstand eigenverantwortlich geleitet, welcher wiederum aus einer oder mehreren Personen bestehen kann. Der Vorstand wird von dem zweiten Organ, dem Aufsichtsrat, bestellt und überwacht. Der Aufsichtsrat hat Zugang zu allen Dokumenten der Gesellschaft und prüft beispielsweise auch den Jahresabschluss der AG. Die Hauptversammlung ist das beschließende Organ einer AG und setzt sich aus allen Aktionären einer Aktiengesellschaft zusammen. Hier werden, je nach Aktienanteil, Stimmrechte für Beschlüsse und Satzungsänderungen vergeben.

    Eckdaten

    • Steuern: 21% KöSt, keine Mindeststeuer
    • Dividendensteuer in der Slowakei (KeSt): 7%  (natürliche Personen)
    • Dividendensteuer in der Slowakei (KeSt): 0%  (juristische Personen)
    • Kein Angestelltenverhältnis der Vorstand- und Aufsichtsratsmitglieder notwendig
    • Keine Pflichtversicherung für die Vorstand- und Aufsichtsratsmitglieder

  • Einzelunternehmen

    Einzelunternehmen (slowakisch živnosť) Ist ideal für die einfache Tätigkeit von Kleinunternehmen. Mit der Einführung von unbegrenzten Beteiligung an der Krankenversicherung in der Höhe von 14 % (keine Obergrenze) ist diese Unternehmensform Einzelunternehmer für mittlere und größere Projekte mit geplanten Gewinn ziemlich ungünstig.

    Haftung

    Einzelunternehmer haftet für die Verbindlichkeiten, die aus der Tätigkeit des Einzelunternehmer entstehen, mit Gesamtvermögen.

    Sozial- und Krankenversicherungbeiträge:

    Die werden in der Slowakei in die zwei selbständigen Institutionen bezahlt. Es gibt einen Sozialversicherungsanstalt, der für alle Selbständige, Angestellter, sowie auch für Pensionisten zuständig ist.

    Es gibt mehrere Krankenversicherungsanstalten, die für die Versicherer wählbar sind. Diese sind auch für ganze Spektrum von Versicherer von den Selbständigen, über Angestellten, bis zu Pensionisten, zuständig.

    Die Beitragshöhen werden gerechnet anhand der Steuergrundlage des Vorjahres.

    Die Beitragshöhen sind vom Staat sowohl für die Sozialversicherung, auch für die Krankenversicherung einheitlich geregelt.

    Die Beitragshöhen werden anhand der Steuergrundlage des Vorjahres gerechnet. Im ersten Geschäftsjahr zahlen die Einzelnunternehmern nur die Mindestbeiträge. Mit einer Jahresabrechnung muss der Krankenversicherungbeitrag an die aktuelle Gewinne angepasst werden.

    Bei der Krankenversicherung gilt keine Obergrenze. Bei einem größeren Gewinn kann der Krankenversicherungbeitrag auch extrem hohe Summen erreicht.

    Die Beiträge für die Krankenversicherung sind damit praktisch zum Krankenversicherungsteuer umgestellt worden.

    Diese Unternehmensform ist damit für die Unternehmer die mit einem größeren Gewinn rechnen, sehr ungünstig geworden.

    Steuern

    Für die Berechnung der Steuergrundlage werden die geleistete Abgaben für Sozial- und Krankenversicherung vom Gewinn abgezogen.

    Bei einem Jahreseinkommen bis zu € 35.022 € gilt ein Steuersatz von 19%. Ab diesem Betrag hinauf steigt der Steuersatz auf 25%.

    Freibetrag betrug im Jahr 2017 die Höhe von € 3.803

    Eckdaten

    • Steuern: 19% (25%, ab € 35 022 / Jahr), Auslandssteuerpflicht laut DBA
    • Sozialversicherung:  33,15% aus Beitragsgrundlage (€ 146,35 – € 2049) / Monat
    • Krankenversicherung: 14% aus Beitragsgrundlage (€ 61,81 – unbegr.) / Monat

Kostenfreie Beratung

Für alle, die sich um die Firmengündung in der Slowakei interessieren, bieten wir eine kostenfreie Erstberatung zu folgenden Themen:

  • Internationales Steuerrecht (Doppelbesteuerungsabkommen)
  • Unternehmensbedingungen in der Slowakei
  • Steuerliche Informationen
  • Unternehmensformen, Vor- und Nachteile
  • Personalkosten, Arbeitsrecht, Personalaussendung
  • Andere Themen nach Ihrem Bedarf

Die kostenfreie Erstberatung ist keinerlei mit unseren Folgeleistungen gebunden.

Unsere Leistungen bei der Firmengründung

  • Erstellung des zweisprachigen Gesellschaftsvertrages
  • Vorbereitung notwendiger Amtsunterlagen
  • Beantragung des Gewerbescheines beim Gewerbeamt
  • Registrierungsantrag beim Handelsregister
  • Eröffnung eines Firmenkontos in der Bank nach Ihrer Wahl
  • Registrierung der Gesellschaft beim Finanzamt

Optionale Leistungsangebote

  • Erstellung von Firmenstempel (bei Firmengründung inkludiert)
  • Erstellung von Visitenkarten nach Ihrer Wahl
  • Registrierung Ihrer Firmendomain in der Slowakei
  • Erstellung und Wartung von E-Mails
  • Erstellung und Wartung der Internetpräsentation